万元.【报税懒人包】这类族群最适合存股 领股息还赚退税

2020-05-22 503人围观

今年股利所得新制上路,不少股民关切参与除权息会不会造成庞大税务负担?根据专家试算,股利计入所得,若税率级距适用40%者,选择「分开计税」申报较有利,若是採「合併计税」申报,则每申报户股利所得在94.1万元内可享有8.5%的可抵减税额,股利税负有望减轻。

当中,适用低税率的小资族或低薪族,结果显示,参与除权息不仅领到股息,还有机会享受退税,是最鼓励参与除权息的族群。

富邦证券专家团队协理陈秋兰表示,107年股利课税新制上路后,仍有许多股民不清楚课税原则。简单来说,新制申报方式区分为「合併计税」和「单一税率,分开计税」两种,报税软体会协助判断计入股息,应採何者申报较有利。

一般而言,若是大股东、大户股利或薪资金额较大,税率级距适用到30%、40%,选择单一税率相对省税。

不过,这类投资人在数百万股民中并不多,根据财政部新公布2016年度报税资料分析结果,超过七成的申报户适用税率在5%以下,此类族群多半选择合併计税较有利,而若理财得当,计入股利所得还有机会退税。

陈秋兰举例,以单身上班族来说,免税额有8.8万元,加上一般扣除额12万元及薪资特别扣除额的20万元(前提为年薪超过20万元),保守估算,减项已有40.8万元。由于107年度5%的课税级距是所得净额54万元以内,换言之,加计股利后的年度所得在94.8万以内,税率都不会超过5%。

若A小姐存股500万元,股息殖利率4%,领有股利20万元,所得总额减去免税额、扣除额及基本生活费差额之后,金额为零,不必缴税;而因新制规範股利所得享有8.5%的可抵减税额,依20万元股利计算可抵减税额的8.5%,算出来为1.7万元。此时在适用税率为0%,无应纳税额,申报后将享有退税1.7万元,等于是领到股息、又赚税金。

假设将上述情境改为适用5%税率,此时股利会课到5%的税额1万元,申报可抵减税额1.7万元后,也会退税7,000元。

陈秋兰表示,若再模拟第三种情境,即其他所得不变,而税率升至12%,税额为2.4万元,因可抵减税额1.7万元不够抵,虽不会退税,但应缴税金仅7,000元。

这时换算股利实质税率约3.5%(12%-8.5%),对多数人来说应不算重,反而参与除权息可省下弃权交易的机会成本与价格风险,布局除权息行情仍相对有利。

至于税率再提高到20%、30%、40%,应缴税金进一步提高,投资人必然有不同的想法,便可能考虑不参与除权息。

陈秋兰表示,从上述结果可知,善于精打细算的投资人,可透过率先估算股利以外的年度所得,减除免税额和扣除额后,计算5%等税率级距内还可以增加多少所得,除权息所领到的鼓励只要在此数字内的,都是越除越有利,应积极善用税负优势累积财富。

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